¿Cuáles son los impuestos municipales que debo pagar?

Los impuestos a pagar en la compra de una vivienda

Los impuestos municipales son uno de los trámites que debemos pasar cuando realizamos una operación de compra de vivienda. Los tributos que debemos abonar varían mucho en función de que se adquiera una vivienda nueva o bien de segunda mano. En todo caso, los impuestos que han de pagarse pueden ser de titularidad estatal, autonómica o municipal. Cada vez que se realiza la compra de un inmueble, es necesario pagar impuestos. Por lo tanto, resulta indispensable informarse previamente sobre este asunto.

Tabla de contenidos

1. ¿Cuáles son los impuestos estatales por la compra de una vivienda?
2. ¿Cuáles son los impuestos municipales en la compra de una vivienda?

¿Cuáles son los impuestos estatales por la compra de una vivienda?

Los impuestos por la compra de una vivienda son diversos y varían en función del tipo de vivienda que se esté adquiriendo: nueva, usada o bajo protección pública. Ello puede observarse en impuestos de titularidad estatal como el IVA, pero también en tributos de distinta titularidad.

¿Cuál es el IVA en la compra de una vivienda?

En el pago del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), tributo indirecto de titularidad estatal, se toma en consideración de qué tipo es la vivienda:

• Viviendas nuevas.
• Viviendas de segunda mano.
• Viviendas de Protección Pública (VPP).
• Viviendas de Protección Oficial de Régimen Especial (VPORE).
• Viviendas de Protección Oficial de Promoción Pública.

Los porcentajes de tributación de cada uno de estos tipos de vivienda se resumen visualmente en la siguiente tabla:

Como puede apreciarse, el IVA de vivienda nueva varía considerablemente en relación con los porcentajes de IVA de otros tipos de vivienda.

¿Qué es el Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados (IAJD) en la compra de una vivienda?

El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados o IAJD afecta únicamente al comprador de la vivienda nueva. En este caso concreto, hay una serie de documentos que se hallan directamente gravados por este Impuesto y que serían los siguientes:

• Documentos notariales en la compra de una vivienda: primeras copias de las escrituras, las matrices, los testimonios y las actas.

• Documentos mercantiles: aquellos que se emplean como forma de pago, siempre que su plazo no sobrepase los 18 meses. Ello incluye pagarés, giros, bonos, etc. Este tributo está regulado por el Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre. Es recaudado por las comunidades autónomas, y por lo tanto, el tipo de gravamen varía según el lugar de residencia del comprador de vivienda nueva.

El cálculo de este impuesto se realiza de la siguiente manera:

• Existe una cuota fija o importe que se paga por el papel timbrado de las escrituras, testimonios y actas notariales: 0,30 € por pliego o 0,15 €.

• Asimismo, hay que agregar una cuota variable, o porcentaje que se aplica a las primeras copias de escrituras y actas notariales. Tal cuota se aplica siempre que se trate de una cantidad o cosa evaluable, que se pueda inscribir en el registro de la propiedad. Además, tales cantidades o cosas no deben hallarse sujetos a fiscalidad de transmisiones patrimoniales o sobre sucesiones y donaciones.

La cuota variable es diferente según la comunidad autónoma que recaude el impuesto. En nuestro país, el tipo general mínimo oscila entre el 0,50 % (País Vasco, Navarra…) y el máximo del 1,50 % (Galicia, Extremadura, etc). Además, otras comunidades autónomas, como Aragón o Cataluña, aplican tipos especiales reducidos.

¿Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) en la compra de una vivienda?

En este impuesto, también se dan considerables variaciones de los tipos impositivos entre las varias comunidades autónomas que lo recaudan. El tipo más bajo de España del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales es el del País Vasco, con el 4%. Los impuestos de transmisiones patrimoniales concretamente afectan a la compra de vivienda usada. El porcentaje general de este impuesto es del 6% del importe escriturado. Pero se hacen rebajas del tipo impositivo en el caso de familias numerosas, cuando sea vivienda habitual. En este caso concreto, el tipo es del 4%.

¿Cuáles son los impuestos municipales en la compra de una vivienda?

El pago de impuestos municipales es otro de los aspectos fundamentales a tener en cuenta en la compra de una vivienda. Dentro de estos tributos de titularidad municipal, cobran especial relevancia los impuestos sobre bienes inmuebles.

El IBI: ¿cuándo se paga y quién lo paga?

El IBI o Impuesto de Bienes Inmuebles es un tributo municipal que debe abonarse en las operaciones de compraventa inmobiliaria. El plazo de pago del IBI en Madrid es del 1 de octubre al 30 de noviembre. Transcurrido este periodo, se aplicarán recargos. Pagar el IBI es algo que conoce variaciones en función del plazo en que se efectúe:

• Si la compraventa se realiza hasta el 1 de enero inclusive, entonces el pago corresponde al vendedor.
• Si la compraventa se lleva a cabo a partir del 3 de enero, entonces el impuesto habrá de abonarlo el comprador.

Por lo tanto, el IBI no solamente ha de tenerse en cuenta para la compra inmobiliaria. También debe incluirse entre los impuestos en la venta de una vivienda. Para establecer cómo se calcula el IBI, podemos consultar la siguiente fórmula:

En Madrid, el coeficiente reductor se ha ido disminuyendo, hasta que ha desaparecido en 2022. Para saber cómo se calcula el IBI en Madrid, hemos de distinguir entre cuota íntegra y cuota líquida (que es lo que acabaremos pagando).

La cuota íntegra se resume en la siguiente tabla:

En el caso de Madrid, las bonificaciones fiscales al IBI son variadas:

• Propietarios que inviertan en paneles solares en sus domicilios: bonificación del 50%.
• Propietarios que inviertan en paneles solares en sus empresas: bonificación del 25%.

¿Qué es el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)?

El ICIO es el impuesto municipal que se exige para construcciones, instalaciones y obras. Por lo tanto, aun no tratándose de un impuesto por la compra de una vivienda, sí debemos conocerlo. Así, por ejemplo, cuando queramos llevar a cabo reformas, nos será preciso abonar este tributo. El pago se efectúa por autoliquidación en cualquiera de las entidades financieras autorizadas para ello, y puede ser online o presencial. El ICIO en Madrid es gestionado por la Agencia Tributaria del Ayuntamiento.